Dziedzicząc majątek w Polsce spadkobiercy mieszkający w USA mają szereg formalności do załatwienia. Poza przeprowadzeniem postępowania spadkowego, co do zasady muszą także zgłosić nabycie spadku do polskiego urzędu skarbowego. Co istotne, sam brak miejsca zamieszkania w Polsce nie zwalnia spadkobiercy od obowiązków podatkowych i rozliczenia się z urzędem skarbowym.
Kiedy trzeba zapłacić podatek do spadku?
Podatkowi od spadku i darowizn podlega nabycie przez spadkobiercę będącym osobą fizyczną własności rzeczy położonych w Polsce lub praw majątkowych wykonywanych w Polsce.
Podatkowi od spadku nie będzie natomiast podlegało nabycie własności rzeczy ruchomych w Polsce lub praw majątkowych podlegających wykonaniu w Polsce jeżeli w dniu nabycia ani spadkobierca, ani spadkodawca nie mieli:
- obywatelstwa polskiego oraz
- stałego pobytu lub siedziby w Polsce.
Wyłączenie dotyczy majątku ruchomego, a więc już nie domu, gruntu, czy mieszkania.
Jeżeli spadkobierca miał obywatelstwo polskie lub miejsce stałego pobytu w Polsce w chwili śmierci spadkodawcy, podatkowi będzie podlegało także nabycie rzeczy czy praw majątkowych znajdujących się poza Polską.
Czy spadkobierca mieszkający w USA może skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadku?
Przepisy regulujące kwestie podatku od spadku w Polsce przewidują szereg zwolnień od konieczności jego zapłaty.
Może z nich skorzystać wyłącznie spadkobierca, jeżeli chwili nabycia posiadał obywatelstwo polskie lub obywatelstwo jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub miał miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub terytorium takiego państwa.
Jeżeli spełnione są warunki co do obywatelstwa, spadkobierca mieszkający w USA nie zapłaci podatku m.in. w sytuacji nabycia:
- własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, czy od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego,
- własności gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne pod szczególnymi warunkami,
- dzieł sztuki i rękopisów będących przedmiotem twórczości spadkodawcy oraz materiałów bibliotecznych, jeżeli spadkodawca zajmował się twórczością lub działalnością naukową, oświatową, artystyczną, literacką lub publicystyczną,
- zabytków ruchomych i kolekcji wpisanych do rejestru zabytków, a także zabytków użyczonych muzeum w celach naukowych lub wystawienniczych na okres niekrótszy niż 2 lata,
- przez osoby zaliczone do I i II grupy podatkowej przedmiotów wyposażenia mieszkania, pościeli, odzieży, bielizny oraz narzędzi pracy przeznaczonych do użytku w gospodarstwie domowym,
- przez osoby zaliczone do I i II grupy podatkowej zabytków nieruchomych wpisanych do rejestru zabytków, jeżeli nabywca zabezpiecza je i konserwuje zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Do I grupy zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.
Do II grupy zalicza się: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Jeżeli spadkobiercy nie przysługuje możliwość skorzystania ze zwolnienia dla najbliższej rodziny, zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych w spadku należy zgłosić do naczelnika właściwego urzędu skarbowego w terminie 1 miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Jak możemy pomóc?
Jeżeli odziedziczyłeś spadek w Polsce i zastanawiasz się czy musisz rozliczyć się z urzędem skarbowym warto skonsultować swoją sytuację z prawnikiem, który dokona analizy Twojej sprawy.
Nasza Kancelaria wspiera spadkobierców za granicy w całym postępowaniu spadkowym bez konieczności ich wizyty w Polsce.
Skorzystanie z pomocy prawnej minimalizuje ryzyko negatywnych konsekwencji finansowych w niedopełnieniu formalności podatkowych, a przede wszystkim ułatwia przejście wszystkich formalności, począwszy od potwierdzenia Twoich praw do spadku, aż do uregulowania stanu prawnego majątku zmarłego i jego podziału.
Wspieramy Klientów w postępowaniach sądowych, podatkowych, jak i w kontaktach z bankami, zarządcami nieruchomości, pośrednikami, czy notariuszami.
