Postepowanie spadkowe w USA istotnie różni się od polskiego w wielu istotnych aspektach jak sposób wszczęcia, uregulowania zobowiązań czy praw i obowiązków spadkobierców. Proces zarządzania majątkiem zmarłego w USA zależy w dużej mierze od tego, czy zmarły pozostawił testament (testate), czy nie (intestate), oraz od tego w jakim stanie USA postępowanie spadkowe zostanie rozpoczęte. Majątek testamentowy (testate estate) dotyczy sytuacji, w której zmarły pozostawił ważny testament, który precyzyjnie określa, w jaki sposób jego majątek powinien zostać rozdzielony zgodnie z jego wolą.
Z kolei majątek beztestamentowy (intestate estate) odnosi się do sytuacji, gdy nie zmarły nie pozostawił testamentu, a majątek jest dziedziczony zgodnie z przepisami prawa spadkowego obowiązującymi w danym stanie. Przepisy stanowe określają, jak majątek zmarłego powinien zostać podzielony, zazwyczaj faworyzując bliskich krewnych, którzy są spadkobiercami zmarłego. Majątek testamentowy zapewnia jasną, i spersonalizowaną strukturę dziedziczenia i minimalizuje potencjalne konflikty, podczas gdy majątek bez beztestamentowy często prowadzi do sporów wśród potencjalnych spadkobierców, szczególnie gdy wartość majątku jest znacząco, co w efekcie może prowadzić do długotrwałych batalii prawnych i aktywnego zaangażowania sądu w postępowanie spadkowe, zanim zapadnie ostateczne rozstrzygnięcie dotyczące dziedziczenia.
W stanie Nowy Jork, jeśli zmarły pozostawił ważny testament, musi on zostać złożony w sądzie do spraw spadkowych (Surrogate’s Court) w celu uzyskania zatwierdzenia testamentu do postępowania spadkowego. Probate Proceeding odnosi się postępowania w sprawach spadkowych, testamentowych i opiekuńczych, dzięki któremu testament zostaje prawnie zaakceptowany, a majątek zarządzany zgodnie z wolą zmarłego. Po zatwierdzeniu, wykonawca testamentu (Executor) wskazany w testamencie zostaje powołany do zarządzania i rozdzielania majątku.
Jeśli zmarły nie miał testamentu lub jeśli testament zostanie uznany przez sąd za nieważny, mówi się, że zmarły zmarł nie pozostawiając testamentu (intestate). W takich przypadkach można złożyć wniosek o postępowanie administracyjne w Sądzie Spadkowym, aby zarządzać majątkiem zgodnie z przepisami prawa spadkowego Nowego Jorku. Majątek zmarłego zostanie wtedy rozdzielony pomiędzy spadkobierców zmarłego, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa stanowego. Osobą odpowiedzialną za zarządzanie majątkiem w takich przypadkach jest Administrator, który zazwyczaj, ale nie zawsze, jest spadkobiercą zmarłego.
W przypadku majątków osobistych o wartości poniżej pięćdziesięciu tysięcy dolarów ($50,000), prawo Nowego Jorku umożliwia zainteresowanej stronie złożenie wniosku o dobrowolne postępowanie administracyjne (Voluntary Administration). Ten nieco uproszczony proces może przyspieszyć rozdzielanie majątku, niezależnie od tego, czy zmarły miał testament, czy nie.
Złożoność postępowania spadkowego może znacznie różnić się w zależności od indywidualnych okoliczności związanych z majątkiem zmarłego oraz w szczególnych przepisów obowiązujących w stanie, w którym nastąpiła śmierć lub gdzie zmarły posiada majątek. Chociaż główne procedury omówione w tym artykule dotyczą stanu Nowy Jorku, należy pamiętać, że administracja majątkiem może różnić się w zależności od tego, czy zmarły mieszkał w lub posiadał majątek w innych stanach, takich jak Kalifornia, Teksas, Arizona lub jakiejkolwiek innej jurysdykcji.
Każdy stan ma swoje własne przepisy i dziedziczenie musi odbyć się według proceduralnych i prawnych wymagań każdego stanu, co może prowadzić do różnic w zarządzaniu majątkiem. Niemniej jednak, pomimo tych różnic, ogólna trajektoria administracji majątkiem pozostaje w większości przypadków podobna między większością stanów w USA, jak i podobna na poszczególnych etapach postępowania spadkowego Probate i Administracyjnego.
Artykuł niniejszy omawia pokrótce kilka podstawowych i ogólnych kroków związanych z administracją majątku i postępowaniem spadkowym. Artykuł omówi cztery główne etapy, które zazwyczaj mają zastosowanie do obu rodzajów postępowań: (1) złożenie wniosku do Sądu Spadkowego; (2) powiadomienie zainteresowanych stron i ustanowienie powołania wykonawcy lub administratora; (3) identyfikacja, uzyskanie i zarządzanie majątkiem, długami i zobowiązaniami podatkowymi majątku; oraz (4) dystrybucja majątku, uregulowanie i zamknięcie postepowania spadkowego. Należy zauważyć, że szczególnie w przypadku bardziej skomplikowanych lub wyższych wartościowo postępowań spadkowych, procesy administracyjne i spadkowe oraz związane z nimi problemy mogą być znacznie bardziej skomplikowane.
CZTERY KLUCZOWE ETAPY PROCESU POSTĘPOWANIA SPADKOWEGO I ADMINISTRACJI MAJĄTKIEM W NOWYM JORKU
- Złożenie Wniosku do Sądu Spadkowego.
Pierwszym krokiem w procesie postępowania spadkowego lub administracyjnego jest złożenie odpowiednich formularzy przez wnioskodawcę do Sądu Spadkowego. Wniosek ten formalnie rozpoczyna proces aplikacji o wyznaczenie wykonawcy lub Administratora spadku i zwykle jest składany w hrabstwie, w którym zmarły miał miejsce zamieszkania w chwili śmierci. Jeśli zmarły mieszkał poza Nowym Jorkiem, ale posiadał nieruchomość w stanie Nowy Jork, sprawa zazwyczaj jest składana w hrabstwie, w którym znajduje się ta nieruchomość. Proces składania wniosku wiąże się z koniecznością uiszczenia opłaty sądowej, która może różnić się w zależności od wartości majątku. Formularze wniosku wymagają szczegółowych i dokładnych informacji o zmarłym, w tym jego pełne imię i nazwisko, datę śmierci, miejsce i szczegóły dotyczące testamentu oraz nazwiska wykonawcy testamentu lub administratora, który chce zarządzać majątkiem. Ponadto wniosek będzie wymagał informacji o żyjących krewnych, potencjalnych spadkobiercach, którzy mają prawo do dziedziczenia majątku zgodnie z przepisami EPTL 4-1.1 i 4-1.2. Należą do nich osoby takie jak małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo, a także bardziej odlegli krewni, tacy jak dziadkowie, wujowie, ciocie i kuzyni. Formularze mogą również wymagać szczegółowych informacji o ewentualnych zastępczych wykonawcach testamentu lub powiernikach, a także o beneficjentach wskazanych w testamencie (jeśli zmarły pozostawił testament) oraz informacji o znanym majątku i długach zmarłego. Oprócz tych formularzy, sąd będzie wymagał dowodów, takich jak akt zgonu oraz dowód uiszczenia opłat pogrzebowych. Biorąc pod uwagę złożoność tych formularzy oraz możliwość opóźnień spowodowanych nawet małymi błędami, kluczowe jest, aby upewnić się, że wszystkie składane dokumenty i informacje są kompletne i dokładne. Nawet postępowania spadkowe, które wydają się proste, mogą zająć długie miesiące, a nawet lata, ponieważ czas trwania procesu zależy od wielu czynników, takich jak poprawność składanych dokumentów, wartość i zakres majątku zmarłego, czy liczba beneficjentów ich status zamieszkania oraz obecnych zaległości w sądach.
- Powiadomienie Zainteresowanych Stron i Wyznaczenie Wykonawcy lub Administratora Spadku.
Po złożeniu odpowiedniego wniosku, kolejnym krokiem jest zwykle upewnienie się, że wszystkie niezbędne strony postępowania otrzymały formalne zawiadomienie („citation”) o postępowaniu spadkowym lub administracyjnym. To zawiadomienie jest istotne, ponieważ Sąd Spadkowy musi uzyskać jurysdykcję nad stronami i służy poinformowaniu spadkobierców, o tym, że wnioskodawca stara się o wyznaczenie go administratorem lub wykonawcą testamentu zmarłego. Jeśli istnieje testament, na tym etapie sąd potwierdzi jego prawidłowe wykonanie i ważność. Wnioskodawca może również uzyskać tzw. „Zrzeczenie się i Zgodę” („Waiver and Consent”) od spadkobierców zmarłego, którzy, podpisując dokument, rezygnują z jego wystawienia i doręczenia. W przeciwnym razie wnioskodawca będzie musiał dopilnować odpowiedniego doręczenie zawiadomienia do potencjalnych spadkobierców. Jeśli wszystko na tym etapie jest proceduralnie w porządku — o ile nie pojawią się jakiekolwiek zastrzeżenia ze strony potencjalnych beneficjentów co do ważności testamentu lub mianowania wykonawcy czy administratora spadku — sąd wyda dekret, który pozwoli na kontynuowanie postępowania spadkowe oraz wyda dokument upoważniający do zarządzania majątku spadkowego tzw. „Letters Testamentary” dla nominowanego wykonawcy testamentu lub podobny dokument tzw. „Letters of Administration” upoważniający do zarządzania majątku spadkowego dla nominowanego administratora spadku.
- Identyfikacja, Uzyskanie i Zarządzanie Masą Spadkową, Długami i Zobowiązaniami Podatkowymi Spadku.
Po otrzymaniu odpowiedniego dekretu sądowego oraz wspomnianych wyżej Listów Testamentowych (Letters Testamentary) lub Listów Administracyjnych (Letters of Administration), Wykonawca lub Administrator przejmuje bardzo istotne obowiązki powiernicze związane z zarządzaniem i nadzorowaniem administracji majątkiem. Jako osoby pełniące funkcje powiernicze, wyznaczone osoby, przyjmują tzw. „obowiązki fiducjarne” („fiduciary duties”) które obejmują działanie w najlepszym interesie beneficjentów, działanie w dobrej wierze, wykazywanie należytej staranności i troski przy zarządzaniu majątkiem oraz prowadzenie szczegółowej dokumentacji dotyczącej wszystkich dochodów, wydatków i transakcji dla spadku zmarłego. W zamian za pełnienie tych obowiązków, zarówno Wykonawcy, jak i Administratorzy mają prawo do wynagrodzenia. Wynagrodzenie to zwykle przyjmuje formę prowizji, która zazwyczaj stanowi procent wartości majątku. Na przykład, zgodnie z ustawą o procedurze Sądu Spadkowego Nowego Jorku (SCPA) § 2307, osoby które pełnią funkcję powiernicze (z wyjątkiem „trustees”) mają prawo do prowizji w wysokości 5% dla majątków o wartości do 100 000 USD oraz 2% dla majątków o wartości 5 milionów USD lub więcej, z dodatkowymi stawkami prowizji dla majątków o wartości pomiędzy tymi dwoma wartościami. W niektórych przypadkach testament zmarłego może określać wynagrodzenie Wykonawcy, co może zmienić te standardowe stawki.
Ten etap w administracji majątkiem obejmuje szczegółowy i często bardzo czasochłonny proces identyfikacji i lokalizacji majątku zmarłego, przygotowanie szczegółowego wykazu majątku oraz identyfikację wszelkich zaległych długów. Wykonawcy, jak i Administratorzy są również odpowiedzialni za uregulowanie ważnych długów, w tym za rozliczenie końcowych podatków dochodowych zmarłego, podatków od spadków oraz wszelkich podatków dochodowych, które mogą dotyczyć samego majątku. Kluczowe jest zatem, aby Wykonawca lub Administrator przeprowadził dokładne i skrupulatne poszukiwania wszystkich możliwych składników wchodzących w skład majątku spadkowego, włącznie z nieruchomościami, pojazdami, biżuterią, kolekcjami, meblami, dziełami sztuki, oszczędnościami, kontami czekowymi oraz inwestycyjnymi i innych. Ponadto jako powiernicy Wykonawcy, jak i Administratorzy muszą ustalić zobowiązania podatkowe majątku oraz uregulować długi, w tym, np. nieopłacone rachunki medyczne, pożyczki samochodowe, kredyty hipoteczne i zadłużenie na kartach kredytowych (zgodnie z określoną przez prawo kolejnością) w przygotowaniu do ostatecznej dystrybucji majątku do beneficjentów lub najbliższych żyjących krewnych na mocy nowojorskiego prawa dziedziczenia ustawowego.
Zasadniczo majątek w USA jest odrębnym podmiotem od zmarłego i to na odpowiedzialności osoby fiducjarnej spoczywa obowiązek uzyskania numeru identyfikacji podatkowej (TIN) od Internal Revenue Service (IRS), zwłaszcza jeśli istnieje majątek wymagający postępowania spadkowego lub jeśli majątek ma generować dochody w trakcie procesu administracyjnego. Po otrzymaniu numeru EIN, Wykonawca lub Administrator może otworzyć konto czekowe i/lub oszczędnościowe dla spadku w celu zbierania i zarządzania wszystkimi składnikami spadku zmarłego.
Ponadto należy zauważyć, że nawet jeśli zmarły pozostawił testament, mogą istnieć składniki, które są uznawane za „non-probate assets” czyli składniki nie-podlegające postępowaniu spadkowemu – jest to majątek, nad którymi zarządca spadku zazwyczaj nie ma żadnej władzy, takie jak świadczenia z polisy ubezpieczeniowej na życie lub nieruchomości wspólne, konta Transfer-on-Death (TOD) / Payable-on-Death (POD). Chociaż te aktywa przechodzą na wskazanych beneficjentów na mocy obowiązującego prawa, zazwyczaj muszą być one mimo wszystko starannie zidentyfikowane i uwzględnione w odpowiednich zeznaniach podatkowych dla majątku. W końcu warto zaznaczyć że, małżonkowie zmarłych w Nowym Jorku są chronieni przez prawo przed pełnym pozbawieniem ich dziedziczenia, a na mocy przepisu EPTL § 5-1.1-A mają prawo do „wyboru udziału małżonka” („elective share”) – niezależnie od tego, czy ich zmarły mąż lub żona pozostawił ważny testament. Dotyczy to również sytuacji, w których zmarły małżonek celowo wyłączył swojego małżonka z dziedziczenia.
W trakcie administracji, zarządca spadku jest zobowiązana do przedstawienia beneficjentom szczegółowego wyjaśnienia dotyczącego każdego składniku majątku zgromadzonego, transakcji finansowych majątku – w tym zysków, strat i dochodów – rozliczenia zobowiązań podatkowych oraz płatności długów. Ponadto Wykonawca lub Administrator musi być w stanie udokumentować i wyjaśnić wszelkie dystrybucje ze spadku, a w niektórych przypadkach może być również zobowiązana do przedstawienia tych informacji przed sędzią.
Niemal zawsze zaleca się skorzystanie z usług doświadczonego adwokata w USA, który pomoże w zarządzaniu złożonościami administracji majątkiem, pilnując tego aby, proces przeprowadzony został efektywnie i w pełnej zgodności z prawem. Z odpowiednią wiedzą prawną, Wykonawcy i Administratorzy mogą pewnie wykonywać swoje obowiązki, minimalizując potencjalne spory i chroniąc interesy wszystkich zaangażowanych stron korzystając z aktywnej pomocy adwokata.
- Podział Majątku i Zamknięcie Postępowania Spadkowego.
Czwarty i ostatni z głównych etapów zarządzania majątkiem polega głównie na dystrybucji pozostałych środków do beneficjentów spadku albo z wolą zmarłego albo w przypadku braku (ważnego) testamentu, zgodnie z prawem spadkowym stanu Nowy Jork (intestate succession). W niektórych przypadkach, Wykonawca lub Administrator może dokonać dystrybucji części majątku na wcześniejszym etapie, zwłaszcza jeśli spadek ma dużą wartość, a przewiduje się, że uregulowanie całego majątku może potrwać miesiące lub nawet lata. Niemniej jednak, gdy podejmowane są wcześniejsze częściowe wypłaty, należy zachować szczególną ostrożność i uwzględnić wszelkie potencjalne długi, które mogą się jeszcze pojawić niespodziewanie po dokonaniu częściowej dystrybucji. Zgodnie z prawem Nowego Jorku, jeśli znaczna część majątku została rozdzielona przed uregulowaniem wszystkich zobowiązań, a majątek nie jest w stanie ich pokryć, Wykonawca lub Administrator może zostać pociągnięta do osobistej odpowiedzialności za pozostałe długi, zwłaszcza jeśli rozdzielona już część majątku nie jest możliwa do odzyskania.
Na ostatnim etapie administracji majątkiem, powiernik jest również zobowiązany do przygotowania formalnego lub nieformalnego rozliczenia spadku, szczegółowo przedstawiającego wszystkie składniki masy spadkowej i transakcje, które miały miejsce podczas postępowania. Zamknięcie majątku zwalnia Wykonawca lub Administrator z odpowiedzialności za zarządzanie majątkiem zmarłego. Zwykle to właśnie na tym etapie zarządca spadku pobiera swoją prowizję i otrzymuje zwrot kosztów poniesionych podczas postępowania spadkowego lub administracyjnego.
Jak Kancelaria KBIW KURPIEJEWSKI & ASSOCIATES, PLLC Może Ci Pomóc
Chociaż zatrudnienie prawnika do postępowania spadkowego i administracyjnego w Stanach Zjednoczonych nie jest wymagane, zatrudnienie adwokata może mieć wielkie znaczenie, biorąc pod uwagę liczne i złożone kwestie prawne, finansowe i proceduralne, które muszą zostać dopilnowane w trakcie procesu zarządzania majątkiem, oraz rangę odpowiedzialności, jakie spoczywają na zarządcach spadku. Podobnie jak sąd ma prawo do wydania do wspomnianych Listów Testamentowych dla mianowanego Wykonawcy lub Listów Administracyjnych dla wyznaczonego Administratora, posiada również władzę zawieszenia, modyfikacji lub unieważnienia tych listów w przypadkach niewłaściwego zarządzania majątkiem lub braku rozliczenia składników masy spadkowej, a także zaniedbania wykonania poleceń sądu.
Kancelaria prawna KBIW KURPIEJEWSKI & ASSOCIATES, PLLC oferuje kompleksową pomoc we wszystkich aspektach administracji majątku i postępowania spadkowego, w tym w składaniu wniosków do sądu o mianowanie zarządcy, zabezpieczaniu i pozyskiwaniu składników spadku, pomoc w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi, uregulowaniem długów oraz zapewnieniu pełnej zgodności z odpowiednimi wymaganiami prawnymi i proceduralnymi. W zależności od okoliczności, oferujemy nasze usługi na podstawie struktury opłat procentowych, uzależnionych od wartości majątku lub na podstawie stawki godzinowej. Chociaż zatrudnienie adwokata wiąże się oczywiście z dodatkowymi kosztami, korzyści wynikające z minimalizowania roszczeń prawnych przeciwko majątkowi, dopilnowania dokładnej dokumentacji w celu uniknięcia opóźnień lub odrzucenia wniosków oraz korzystania z bieżącego doradztwa prawnego w trakcie całego procesu w większości przypadków zdecydowanie przewyższają te koszty. Nasza Kancelaria może pomóc w zapewnieniu odpowiedniego zabezpieczenia majątku, uregulowania ważnych długów i zobowiązań majątkowych, jak i zmniejszyć stres dla wyznaczonego zarządcy spadku oraz zminimalizować ryzyko potencjalnych pozwów przeciwko zarządcy oraz spadkowi.
Ponadto, Kancelaria KBIW KURPIEJEWSKI & ASSOCIATES, PLLC oferuje pomoc prawną w zakresie skomplikowanych sporów spadkowych, w tym w sprawach dotyczących postępowań sądowych w celu obalenia testamentu, sporów wynikających z dziedziczenie na podstawie Trustu, kwestii bezprawnych nacisków („undue influence), naruszeń obowiązków powierniczych, w tym oszustw i działań związanych z wykorzystywaniem swojej pozycji jako zarządcy w celu osiągnięcia korzyści osobistej, a także sporów dotyczących podziału majątku i dystrybucji.
Aby umówić poradę prawną dotyczącą Twojej sytuacji spadkowej i dowiedzieć się, jak możemy Ci pomóc, prosimy o kontakt pod numerem telefonu (212) 220-3956 lub office@kbiw.com.
RYBOXX DESIGN - Robert Ryba